Производственная компания одновременно управляет продажами, выпуском продукции, запасами, закупками, персоналом, оборудованием и финансами. Если данные по этим направлениям находятся в разных Excel-файлах, отчетах 1С, ERP, кадровых программах и производственных системах, руководству бывает сложно получить целостное представление о результатах бизнеса. Управленческий учет производства позволяет связать операционные и финансовые показатели в единую модель.
Единая модель управленческого учета
Финоко предлагает систему, которая объединяет планирование продаж и производства с расчетом потребности в материалах и персонале, формированием производственной себестоимости, БДР, управлением денежными потоками и контролем KPI. В результате руководство получает возможность видеть не только фактические показатели, но и причины отклонений от утвержденного плана. Официальная модель Финоко связывает:
- продажи;
- производственный план;
- ресурсы;
- затраты;
- себестоимость;
- прибыль и денежные потоки в единую последовательность.
Главная задача комплексного управленческого учета заключается в том, чтобы отдельные бюджеты и отчеты перестали существовать изолированно. План продаж определяет предполагаемый объем выпуска, производственная программа формирует потребность в материалах, персонале и мощностях, а использование ресурсов влияет на себестоимость и финансовый результат.
Финоко строит модель такой системы, как экономика производственного предприятия, именно на таких взаимосвязях. При изменении одного из главных параметров можно проследить его влияние на последующие показатели предприятия. Например, изменение плана продаж может повлечь изменение производственной программы, потребности в сырье и сотрудниках, а затем отразиться на себестоимости, прибыли и потребности в оборотном капитале.
Такой подход помогает перейти от простой фиксации результатов к планированию и анализу причин отклонений.
Планирование производства и продаж
Основой производственного планирования становится информация о предполагаемом спросе и продажах. В Финоко план продаж может формироваться в натуральном и денежном выражении с необходимой детализацией по продукции и другим аналитическим признакам.
На его основе определяется необходимый объем выпуска. При этом учитываются не только будущие продажи, но и остатки готовой продукции, целевые запасы, незавершенное производство и существующие заказы. Поэтому производственный план должен отвечать сразу на несколько вопросов: какую продукцию выпускать, в каком объеме и в какие сроки.